Можно ли досрочно выкупить авто по договору лизинга

Досрочный выкуп предмета лизинга: причины, условия договора и действия лизингополучателя

В статье мы рассмотрим, как проходит досрочный выкуп предмета лизинга. Узнаем, на какие пункты договора стоит обратить отдельное внимание и можно ли досрочно выкупить автомобиль или недвижимость. Мы расскажем о порядке действий для лизингополучателя и разберемся, где взять образец письма на выкуп.

Причины досрочного выкупа предмета лизинга

Если в отношении кредитных договоров досрочное погашение является довольно обыденным явлением, и банк будет обязан провести перерасчет, то в отношении лизинга все не так однозначно. Довольно часто у клиентов возникает вопрос о том, можно ли досрочно погасить лизинг автомобиля или другого имущества. В действительности такая возможность существует.

Рассмотрим, по каким причинам лизингополучатель решается на досрочный выкуп недвижимости или другого предмета лизинга:

  • Появление свободных средств и желание уменьшить переплату . Но не всегда лизинговый договор позволяет провести пересчет процентов без дополнительного согласования.
  • Необходимость срочно перевести имущество в собственность компании . Например, такая необходимость иногда возникает в ходе продажи фирм или сделок, связанных со слиянием и поглощением.
  • Существенное изменение условий пользования имуществом . Обычно лизинговый договор содержит четкие указания относительно ограничений по использованию полученной техники, оборудования или недвижимости. Если, например, имущество нужно передать в аренду третьему лицу, то стоит согласовывать такие действия с лизингодателем или выкупить объект лизинга.

Лизингодатель также может стать инициатором досрочного выкупа, например, часто такая возможность предусматривается в случае существенного ухудшения финансового состояния лизингополучателя.

Досрочный выкуп имущества по инициативе лизингополучателя

Обычно инициатором досрочного выкупа имущества становиться лизингополучатель. Одного его желания вполне достаточно для проведения этой операции. Нужно учитывать, что законодательство ограничивает минимальный срок лизинга 12-ю месяцами. Если с момента заключения договора до полного выкупа имущества прошло меньше времени, то придется учитывать этот момент при расчете налогов.

Большинство договоров лизинга при досрочном выкупе имущества предусматривают выплату всех процентов, предусмотренных изначально. Это означает, что экономии от досрочного выкупа вы не получите.

Нужно очень внимательно изучать договор или пытаться согласовать отдельные условия с лизингодателем.

Расторжение договора по инициативе лизингодателя

Лизинговой компании досрочное расторжение договора лизинга невыгодно. Она приобретала имущества для конкретного клиента, и передать его другим лизингополучателям будет очень непросто, а реализация некоторого оборудования или недвижимости потребует серьезных временных затрат. Но иногда лизингодателю ничего другого не остается, кроме как расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Подобные решения принимаются, если клиент допустил просрочку платежа более 2 месяцев, задерживает оплату регулярно или нарушает правила страхования. Часто в таком случае компания сначала предлагает лизингополучателю полностью оплатить долг и выкупить имущество по текущей остаточной стоимости. Если предложение отвергается, а долги так и не погашаются, то лизингодатель просто изымает имущество. При этом ему не требуется решение суда, ведь объект лизинга является его собственностью.

Иногда компании предусматривают в договоре возможность досрочного расторжения по инициативе лизингодателя и в других ситуациях, например, при резком ухудшении финансового положения лизингополучателя. Но обычно такие пункты встречаются лишь в договорах по довольно крупным сделкам.

Важно! Простого желания лизингодателя для расторжения договора все же недостаточно. У него должны иметься соответствующие основания, указанные в соглашении между сторонами.

Как узнать выкупную стоимость имущества

Одним из самых сложных вопросов является расчет выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном погашении. Ее размер будет существенно зависеть от условий изначального соглашения. Обычно клиенту предлагается внести все оставшиеся платежи по договору, а затем получить имущество в собственность.

Даже если соглашение предусматривает перерасчет процентов, на лизингополучателя возлагается обязанность покрыть расходы лизингодателя и выплатить ему определенную компенсацию.

Самостоятельно сделать расчет выкупной стоимости имущества не всегда просто. Некоторые компании составляют отдельное приложение с графиком и условиями досрочного выкупа. Если его нет, то вам придется делать письменный запрос на расчет с указанием даты полного погашения. В ответном письме лизинговая компания должна указать точную сумму для досрочного выкупа имущества.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Хотя процедура досрочного выкупа лизингового имущества часто вызывает множество вопросов у лизингополучателей, в лизинговых компаниях она достаточно хорошо отработана и регламентирована. Менеджеры не отказываются помочь с проведением такой процедуры, и больших проблем у клиентов не возникает.

Рассмотрим по шагам, как происходит досрочный выкуп лизингового имущества:

  1. Клиент отправляет запрос на расчет суммы досрочного погашения и информирует компанию о своем желании и планируемой дате платежа. Образец письма о досрочном погашении лизинга можно запросить через менеджера или найти в интернете.
  2. Сотрудники компании производят расчет, а также формируют дополнительное соглашение к договору лизинга. Все обязательные условия досрочного выкупа должны быть зафиксированы на бумаге, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникло споров.
  3. Клиент вносит платеж на счет лизинговой компании. Очень важно осуществить его до согласованной сторонами даты.
  4. Оформляется передача имущества лизингополучателю. Все условия и сроки перехода имущественных прав должны также содержаться в дополнительном соглашении или первоначальном договоре.

Нюансы досрочного погашения лизинга

Лизинговые компании заинтересованы в получении максимальной выгоды с каждой сделки. Именно по этой причине еще на этапе составления первоначального договора они стараются включить в него различные условия, затрудняющие досрочный выкуп автомобиля, делающие подобную операцию невыгодной или способные компенсировать упущенную прибыль.

Нужно очень внимательно изучать все документы, имеющие отношение к сделке, перед их подписанием.

Рассмотрим, с какими нюансами может столкнуться клиент:

  • Мораторий на досрочное погашение . Многие компании запрещают досрочный выкуп имущества до истечения 12 месяцев с момента заключения сделки. Это позволяет лизингодателю получить прибыль, а также исключает ситуации, когда налоговые органы признают сделку мнимой и начисляют соответствующие суммы налогов.
  • Дополнительные расходы при досрочном выкупе . Если лизинговая компания согласна провести перерасчет процентов при досрочном погашении лизинга, то это еще не значит, что она готова отказаться от части своей прибыли. Клиенту придется выплачивать лизингодателю определенную комиссию, в которую войдут расходы компании (например, по уплате налогов).
  • Увеличение выкупной стоимости . Часть лизинговых компаний идет дальше и при досрочном выкупе лизингового имущества старается получить с клиентов по максимуму. Любые отступления от условий договора приводят к увеличению выкупной стоимости. К примеру, царапина на машине, по которой не было обращения в страховую компанию, уже может стать причиной для штрафов.

Условия досрочного выкупа лизинговых автомобилей

Как проходит выкуп лизинговых автомобилей? Когда заканчивается установленный в договоре срок аренды, лизингополучатель должен закончить сделку, окончательно выкупив автомобиль и оформить все документы, подтверждающие права нового сособственника. Это достаточно серьёзная юридическая операция, так как завершается действие договора аренды, и машина меняет владельца. Как проводится эта операция, какие тонкости должен знать лизингополучатель?

Особенности договора лизинга

Лизинговое авто до уплаты окончательного выкупного платежа остаётся в собственности лизингодателя. Это очень важный момент, который и отличает аренду от покупки автомобиля через кредитование. Если при получении кредита машина сразу переходит в собственность нового владельца, то в лизинге каждое ежемесячное внесение средств считается только платой за пользование машиной, но не увеличивает права лизингополучателя.

Когда договор лизинга считается завершённым? Возможны два варианта составления договора, которые по-разному определяют состояние выкупного платежа:

  1. На протяжении всего срока аренды выплачиваются только взносы за пользование, а после этого вносится один выкупной платёж. При этом его сумма может быть символической, например, 1000 рублей. Это самый распространённый вариант, так как он позволяет точно определить момент перехода имущества новому владельцу.
  2. Выкупной платёж входит в сумму арендных платежей. Тогда машина переходит в собственность нового хозяина после внесения последнего платежа.

После того, как действие лизингового договора завершено, машина снимается с учёта в ГИБДД и переоформляется на имя нового хозяина. Лизингодатель обязан передать ПТС и другие документы, необходимые для эксплуатации автомобиля.

Требуется ли оформление договора купли-продажи?

Ещё один важный момент: выкуп лизингового авто не требует отдельного договора купли-продажи. Все условия смены собственника заранее отражаются в договоре аренды: там прописывается наличие выкупных платежей, стоимость самого объекта лизинга, сроки и размеры внесения арендных и выкупных платежей и другие детали. Поскольку все элементы договора купли-продажи здесь уже есть, оформление отдельного документа не требуется.

После уплаты последнего взноса составляется акт приём-передачи автомобиля, в котором фиксируется факт смены собственника, указывается дата этого события, кроме того, обе стороны указывают, что претензий не имеют, и расчётная сумма выплачена полностью.

Возможен ли досрочный выкуп лизинговой машины?

Досрочное погашение по кредитному договору используется очень часто, так как это позволяет быстрее рассчитаться с долгом и выплачивать меньше процентов. Можно ли досрочно выкупить машину у лизингового банка? Да, действие договора может быть прервано досрочно, причём инициатором этого может выступать любая из сторон.

Если арендатор хочет быстрее получить имущество в собственность, он должен полностью выплатить все арендные взносы, указанные в договоре, а также оставшуюся выкупную стоимость. После этого предмет лизинга считается полностью выкупленным, оформляется акт приём-передачи, и машина регистрируется в ГИБДД.

Условия досрочного выкупа должны быть отражены в договоре, и лизингополучатель обязан ознакомиться с ними заранее.

Договор может быть расторгнут досрочно и по инициативе лизингодателя. Если арендатор грубо нарушает условия, указанные в договоре, допускает просрочки платежей или не выполняет требования по эксплуатации машины, то владелец автомобиля прекращает сделку.

Машина должна быть возвращена владельцу, либо арендатору могут предложить в срочном порядке выплатить всю оставшуюся сумму, включая пени и начисленные штрафы. Если арендатор отказывается, договор считается расторгнутым, и уже вложенные средства никто возвращать не будет.

Ещё один вариант прекращения договора – уничтожение лизингового имущества. Если машина попала в серьёзное ДТП, страховая компания компенсирует лизингодателю убытки. Арендатор при этом остаётся без всяких компенсаций, так как он не являлся владельцем автомобиля.

Спорные ситуации при выкупе лизинговых автомобилей

Если вы обращаетесь в лизинговые компании, выкуп авто может встретить несколько затруднений. Это связано с тем, что ни одна организация не готова отказываться от своей выгоды, теряя плату или подвергая себя дополнительному риску:

  • В большинстве компаний досрочное завершение договора лизинга со стороны арендатора, возможно, не ранее чем через год. Уплата только выкупной стоимости не принесёт компании прибыли, поэтому она заинтересована в том, чтобы максимально долго получать ещё и арендные платежи.
  • Обслуживание машин должно проводиться только в специализированных центрах компании, о чем делаются соответствующие записи в сервисной книжке. Если клиент не выполняет своих обязательств, то выкупной платёж может быть увеличен в несколько раз. С тем же самым можно столкнуться, если машина получила царапины или другие повреждения из-за неаккуратного вождения.
  • Хотя автомобиль является собственностью лизингодателя, некоторые компании пытаются возложить на клиента все обязанности по уплате транспортного налога и страховки. В результате стоимость аренды сильно увеличивается, а лизингодатель минимизирует расходы за счёт клиента. Все эти вопросы должны быть сразу отражены в договоре.
Читайте также:  Способы продажи лизингового автомобиля

Вместе с тем при возникновении спорных ситуаций обе стороны будут заинтересованы в компромиссном решении. Лизингодатель стремится и дальше получать прибыль от аренды, клиент – сохранить уже вложенные средства и в конце концов получить автомобиль.

Из-за этого, даже если у вас возникли финансовые трудности, всегда можно договориться о продлении срока аренды и уменьшении ежемесячных арендных платежей.


Договор лизинга: выкуп имущества

Капитальные вложения, необходимые для осуществления деятельности любой организации, требуют свободных денежных средств, которых чаще всего не хватает. Один из выходов – договор финансовой аренды (лизинга), при заключении которого организации получают во владение и пользование необходимые им объекты недвижимости, автомобили, оборудование, офисную технику.

Несмотря на то, что положение о переходе права собственности на лизинговое имущество от лизингодателя к лизингополучателю не является обязательным условием договора лизинга, оно часто в него включается. Таким образом, заключаемый между сторонами договор содержит элементы договора, как аренды, так и купли-продажи. Лизингополучатель уплачивает своему контрагенту не только лизинговый платеж, но и выкупную стоимость лизингового имущества.

Споры относительно размера выкупной стоимости между налоговым органом и налогоплательщиком не умолкают до сих пор. Возникают они в основном тогда, когда лизингополучатель включает ее в расходы по налогу на прибыль. С точки зрения налоговиков, выкупная цена лизингового имущества в прибыльных расходах не учитывается. Однако с данной позицией можно не согласиться и вот почему.

Размер выкупной цены
Согласно пункту 1 ст. 28 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.98г. №164-ФЗ (далее – закон «О финансовой аренде (лизинге)») под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Таким образом, посредством лизинговых платежей Лизингополучатель не только выплачивает вознаграждение Лизингодателю, но также возмещает его затраты на приобретение, доставку, установку приобретенного имущества, а также иные дополнительные расходы. Следовательно, лизинговые платежи изначально включают в себя компенсацию Лизингодателю суммы, затраченной на приобретение лизингового имущества.

В связи с тем, что лизинговый платеж состоит из нескольких элементов, но, тем не менее, все эти элементы объединены одним общим понятием «лизинговый платеж», нельзя рассматривать выкупную цену отдельно от лизингового платежа. Данная позиция подтверждается также и судебной практикой (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 16.01.2006 N А52-3453/2005/2 , от 13.02.2006 N А52-3303/2005/2, косвенно данный вывод подтверждается также судебной практикой относительно вычетов НДС по лизинговым платежам: вынося решения о возможности вычета НДС по полной сумме лизингового платежа, суды исходили как раз из того, что лизинговый платеж является единым платежом: Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.09.2002 N Ф04/3420-356/А67-2002; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.08.2005 N А05-1981/2005-13; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.12.2005 N А05-8200/2005-29; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.01.2006 N А05-11095/2005-22).

По существу выкупная цена по договору лизинга это цена, за которую в данный конкретный момент времени Лизингополучатель может купить это имущество в собственность. Чем ближе окончание срока действия договора лизинга, тем меньше выкупная цена, поскольку уменьшается сумма невыплаченных лизинговых платежей. Следовательно, к моменту окончания срока действия договора лизинга выкупная стоимость лизингового имущества будет равна 0 рублей, так как к этому моменту вся сумма лизинговых платежей буде выплачена Лизингодателю. Обязательство Лизингополучателя выплатить Лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, предусмотренные договором лизинга, установлено п.5 ст. 15 закона «О финансовой аренде (лизинге)».

Переход права собственности на имущество, являющееся предметом договора лизинга регулируется ст. ст. 15 , 19 закона «О финансовой аренде (лизинге)», согласно которым договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. Переход права собственности оформляется договором купли-продажи.

Таким образом, несмотря на то, что договор лизинга может содержать условие о переходе в дальнейшем права собственности на имущество к Лизингополучателю, смена собственника будет оформляться отдельным договором купли-продажи, который в свою очередь должен отвечать требованиям главы 30 ГК РФ. При определении цены договора купли–продажи необходимо учитывать, что стоимость лизингового имущества была компенсирована Лизингодателю в сумме лизинговых платежей, выплаченных по договору лизинга и необоснованно требовать, чтобы Лизингополучатель повторно уплатил Лизингодателю аналогичную сумму. По сути, договор купли-продажи является документом, посредством которого юридически оформляются последствия договора лизинга (согласно ст.15 закона «О финансовой аренде (лизинге)»).

Таким образом, полагаем, что цена договора купли-продажи имущества, заключаемого по окончанию действия договора лизинга, при условии выплаты всех лизинговых платежей может равняться сумме, оговоренной сторонами без соотношения с рыночной стоимостью аналогичного имущества (следует иметь в виду, что рыночную цену имеет вся сделка по лизингу, вследствие надлежащего исполнения которой имущество переходит в собственность Лизингополучателя).

Однако в трактовке налоговых органов «рыночная цена перехода права собственности на предмет лизинга должна определяться как цена выкупа предмета лизинга, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров в сопоставимых (коммерческих) условиях (ст. 40 НК РФ)» (письма Минфина РФ от 15.02.06г. №03-03-04/1/113; от 12.07.06г. №03-03-04/1/576). В связи с чем, возникает риск определения налоговым органом цены договора купли-продажи в большем размере и как следствие доначисление налогов и пени.

С учетом вышеизложенного, полагаем, что позиция налогового органа в отношении определения цены перехода права собственности не соответствует действующему законодательству. Как мы не раз указывали, согласно требованиям ст. 28 закона «О финансовой аренде (лизинге)», выкупная цена входит в общий лизинговый платеж, а не рассматривается отдельно. Переход права собственности оформляется по окончанию действия договора лизинга отдельным договором купли-продажи. Лизинговые платежи, в состав которых включена компенсация Лизингодателю затрат на приобретение лизингового имущества, уплачены по договору лизинга. В связи с чем, рыночную цену договора купли-продажи (перехода права собственности), возможно, сопоставить со стоимостью аналогичного договора, заключенного после выплаты всех лизинговых платежей.

Правомерность требования налоговых органов
Положениями п.1 ст. 257 НКРФ установлено, что первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Лизингополучатель обязан использовать указанный выше порядок для формирования первоначальной стоимости лизингового имущества, поставленного к нему на баланс по условиям договора лизинга.

Обратите внимание, что при отражении имущества, приобретенного по договору лизинга на балансе Лизингополучателя, стоимость данного имущества в его бухгалтерском и налоговом учете не совпадают, поскольку для целей бухгалтерского учета предмет лизинга принимается к учету у Лизингополучателя по стоимости договора лизинга (п.8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.01г. №26н, далее – ПБУ 6/01).

Первоначальная стоимость основных средств, сформированная налогоплательщиком, не подлежит изменению за исключением случаев, установленных законодательством (в частности, достройки, реконструкции, частичной ликвидации объектов) (п.2 ст. 257 НК РФ). Аналогичные условия к порядку изменения первоначальной стоимости основных средств, для целей бухгалтерского учета, установлены пунктом 14 ПБУ 6/01.
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, установлен Приказом Минфина РФ от 17.02.1997г. №15 (далее – Приказ №15).

Согласно абзацу 2 п. 11 Приказа №15 если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то при выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей производится на счетах 01 “Основные средства” и 02 “Износ основных средств” внутренняя запись, связанная с переносом данных с субсчета по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств. То есть, внесение каких-либо изменений в суммы, касающиеся стоимости основного средства и начисленной амортизации не предусмотрено, производится просто механический перенос данных с одних субсчетов на другие.

Таким образом, с учетом позиции, изложенной в разделе 1 статьи, переход имущества по договору лизинга в собственность Лизингополучателя (по окончанию действия договора лизинга) не является основанием для пересмотра стоимости основного средства в виде прибавления к остаточной стоимости имущества его выкупной стоимости, входящей в общую сумму лизинговых платежей.

Если по условиям договора лизинга имущество находилось на балансе Лизингодателя, то для целей налогового учета Лизингополучатель формирует стоимость приобретенного имущества исходя из цены, заплаченной по договору купли-продажи. В стоимость приобретенного имущества не включается выкупная цена, входящая в совокупный лизинговый платеж, поскольку к моменту перехода права собственности общая сумма уплаченных лизинговых платежей списана на расходы Лизингополучателем в общем порядке (пп.10 п.1 ст.264 НК РФ).

В бухгалтерском учете стоимость, по которой лизинговое имущество подлежит постановке на баланс при переходе на него права собственности к Лизингополучателю, определяется согласно требованиям абзаца 1 п.11 Приказа №15: “при выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 “Арендованные основные средства”. Одновременно производится запись на эту стоимость по дебету счета 01 “Основные средства” и кредиту счета 02 “Износ основных средств”, субсчет “Износ собственных основных средств”. В итоге остаточная стоимость имущества, на балансе Лизингополучателя будет равна 0 рублей.

Читайте также:  Как расторгнуть договор лизинга транспортного средства

Принимая во внимание вышенаписанное, считаем, что позиция Минфина РФ, о порядке формирования первоначальной стоимости лизингового имущества приобретенного Лизингополучателем в собственность, не соответствует действующему законодательству (письма Минфина РФ от 09.11.05г. №03-03-03/1/348, от 08.04.05г. №03-03-01-04/1/174, от 11.05.06г. №03-03-04/1/431). Тем не менее, с учетом постоянства позиции налогового органа, правомерность формирования первоначальной стоимости приобретенного имущества в ином, отличном от указанном налоговым органом порядке, скорей всего придется доказывать в суде.

Досрочный выкуп предмета лизинга: риски, позиция лизингодателей

Досрочное завершение договора лизинга по инициативе лизингополучателя, проще говоря — досрочный выкуп предмета лизинга — не такая уж редкая ситуация.

Когда это может потребоваться

Самый оптимистичный вариант досрочного выкупа предполагает, что у лизингополучателя появились свободные средства и он намерен досрочно выкупить имущество, чтобы сократить переплаты. В голове у предпринимателя в этот момент доминирует аналогия с банковским кредитом. А это не совсем верная аналогия.

Второй вариант — это ситуация, которую юристы называют существенным изменением условий пользования предметом лизинга. На практике это выглядит так. ООО «Ромашка» хочет продать погрузчик ООО «Василек». Но погрузчик в лизинге, и сделать этого наша «Ромашка» без досрочного выкупа никак не может.

Третий вариант: компания сливается, поглощается, — одним словом, происходит трансформация юридического лица. В этом случае новый владелец, скорее всего, потребует, чтобы все активы принадлежали компании на правах собственности.

Наконец, четвертый вариант, о котором не принято широко говорить. Некоторые лизингополучатели стремятся замаскировать под договор лизинга договор купли-продажи. Они вносят существенный аванс и через некоторое время заявляют о желании досрочно выкупить предмет лизинга. Это крайне рискованный вариант и ниже мы расскажем, почему.

Начните с договора

Практика лизинговых компаний по досрочному выкупу имущества неоднородна. Если у вас уже есть действующий договор, то начните с изучения пунктов, посвященных досрочному выкупу. Если вы только планируете брать что-то в лизинг и не исключаете вариант его досрочного окончания, то выбирайте компанию, которая относится к этому максимально лояльно. В целом же, как показывает опрос, значительная часть компаний предусматривает возможность досрочного выкупа еще при заключении договора и добавляет в график платежей строку, показывающую объем платежей, необходимых для завершения сделки.

Аналогия с кредитом

Мы уже говорили, что аналогии с кредитом здесь неуместны. Структура лизинговой сделки сложнее кредитной, в ней участвуют и банк, и страховая компания. Финансовые обязательства перед ними влияют на сумму, которую следует внести для досрочного выкупа имущества. В таблице, которая сформирована на основании опроса лизинговых компаний, представлен широкий диапазон вариантов.

С какого периода можно бесстрашно выкупать предмет лизинга?

Риски, которые несет досрочное завершение договора лизинга, суммировал Кирилл Зимарев, руководитель лизинговой практики Stare Legal :

— Гражданско-правовые риски. Лизингополучатель, выкупая имущество досрочно, становится собственником предмета лизинга точно так же, как и в случае приобретения предмета лизинга в конце срока договора лизинга. Однако если лизингодатель использовал предмет лизинга в качестве залога, то лизингополучателю нужно проследить за тем, чтобы запись о залоге была погашена лизингодателем.

Налоговые риски. Налоговые риски заключаются в возможности переквалификации налоговым органом договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой. В этом случае применение налоговых льгот лизинга будет признано необоснованным, а именно: вместо уплаты НДС с лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга, лизингодателю будет начислен НДС на всю стоимость имущества с даты реализации (такие дела есть, например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.03.2018 N Ф04-6306/2017 по делу N А81-3829/2017). В теории, признав неправомерным применение ускоренной амортизации, налоговый орган может пересчитать и доначислить налог на имущество, но таких дел мы не нашли.

Однако исходя из проанализированной судебной практики, подобная переквалификация производилась налоговыми органами не в случаях досрочного выкупа предмета лизинга, а в случаях, когда изначально договор лизинга содержал в себе некоторые пороки. Например, договор лизинга был заключен между взаимозависимыми лицами, между ними не производились расчеты и т.д.

Отсутствие подобных споров в судебной практике может быть объяснено следующим. Досрочный выкуп предмета лизинга прекращает использование сторонами договора предусмотренных льгот. С момента выкупа весь подлежащий уплате за будущие лизинговые платежи НДС уплачивается лизингодателем. Ускоренная амортизация прекращает применяться. Таким образом, дополнительных налоговых рисков в связи с досрочным выкупом предмета лизинга не возникает.

Заявка на лизинг

Заполните форму онлайн, и мы подберём выгодную и подходящую по условиям программу лизинга

Условия досрочного завершения договора лизинга. Позиция лизингодателей

С какого периода можно досрочно завершить договор

Что при досрочном выкупе отплачивает клиент кроме стоимости предмета лизинга

После 13 лизингового периода (т.е. 13 месяцев с момента передачи в лизинг).

Сумма досрочного выкупа указана в графике лизинговых платежей на месяц планируемого выкупа в столбце «Цена досрочного выкупа предмета лизинга», «Цена предмета лизинга к оплате». Также лизингополучателем оплачивается лизинговый платеж за текущий месяц и все задолженности и пени (если имеются)

Стоимость ДВ = Лизинговый платеж за текущий месяц + сумма ДВ, указанная в столбце «Сумма досрочного выкупа с НДС» графика по строке соответствующего календарного месяца + Сумма выкупной цены Имущества

По истечении 12 месяцев

Полная сумма платежей, предусмотренная графиком лизинговых платежей на дату закрытия

Не ранее, чем через 6 месяцев после заключения договора лизинга

Лизингополучатель вносит остаток платежей со скидкой за досрочное завершение и собственность на предмет лизинга переходит лизингополучателю

При досрочном графике идет пересчет процентов по кредиту. Поэтому клиент оплачивает стоимость ПЛ и проценты до момента расторжения

Кроме ЛП лизингополучателем оплачивается выкупной платеж, равный остатку долга стоимости автотехники и недополученной суммы понесенных лизингодателем расходов, связанных с переданной автотехникой в лизинг

Через 6 месяцев после выдачи предмета лизинга клиенту

Предоставляется скидка на остаток платежей, процент по договору лизинга пересчету не подлежит. Скидка рассчитывается индивидуально.

Текущий лизинговый платеж и цену досрочного выкупа, предусмотренную в договоре лизинга

Помимо выплаты остатка предоставленного основного финансирования (предмет лизинга) лизингополучатель оплачивает:

1) банковский процент за месяц досрочного гашения

2) возмещение страховки, если она включена в лизинговые платежи

3) доход лизинговой компании за месяц досрочного закрытия

По согласованию сторон

По согласованию сторон

С 6 месяца от даты акта ПППЛ/ввода в эксплуатацию

1)Расходы лизингодателя на оказание услуги лизинга

2)% за пользование денежными средствами за период действия договора лизинга

Затраты по обслуживанию финансирования на дату досрочного закрытия, доход ЛК и иные обязательные платежи, предусмотренные действующим законодательством РФ (при наличии)

Оплачивается вся сумма, предусмотренная договором, однако может быть предоставлена скидка на стоимость финансирования, которая была сэкономлена за счет досрочного погашения договора

Через половину срока договора лизинга, но возможно и закрытие договора лизинга ранее

Лизинговый платеж и выкупная стоимость

Не ранее, чем через 12 месяцев после начала срока лизинга

Сумма досрочного выкупа отражается в графике

Лизингополучатель должен за 30 дней в письменном виде написать заявление на частичное гашение по договору (суммы лизинговых платежей по графику будут пересчитаны в сторону уменьшения, сократится переплата), на полное досрочное закрытие договора — за 10 дней (будет произведен пересчет банковских процентов)

Досрочный выкуп имущества в лизинге

Алексей Долгих,
коммерческий директор ООО «Лизинг-Трейд»

Досрочный выкуп предмета лизинга в настоящее время является частым явлением в практике лизинговых компаний. Решение перевести предмет лизинга в собственность инициируется лизингополучателем по различным причинам, чаще всего в случае стабилизации экономической ситуации, повышения доходности бизнеса и наличия в обороте свободных средств.

Переход предмета лизинга в собственность клиента возможен в следующих случаях:

  • в плановом порядке, когда действие договора лизинга завершается после выплаты ежемесячных платежей по графику, выкупной стоимости, а также штрафов и пени. Когда лизингополучатель исполнит все обязательства по договору, имущество перейдет в его собственность;
  • в досрочном порядке, при условии полного погашения задолженности по договору лизинга. В законе «О лизинге» оговорено это право лизингополучателя, а условия и порядок досрочного выкупа могут быть указаны в лизинговом договоре.

Досрочный выкуп имущества возможен не ранее чем через 12 месяцев. Если предмет лизинга перейдет в собственность клиента в меньшие сроки, договор может быть признан не лизинговым, что повлечет за собой негативные налоговые последствия для лизингополучателя. В лизинговом договоре, помимо ограничения срока полного выкупа имущества, могут быть предусмотрены штрафные санкции за досрочное погашение.

— Как узнать размер досрочной выкупной стоимости предмета лизинга?

Клиенту следует направить письменное обращение в лизинговую компанию, где необходимо указать номер договора и дату планируемой оплаты выкупного платежа. Специалисты лизинговой компании рассчитают стоимость досрочного выкупа имущества, в которой будут учтены возможные задолженности или предшествующие переплаты по графику.

Порядок расчета выкупной стоимости часто вызывает вопросы у лизингополучателей, ранее пользовавшихся кредитом. Как правило, в лизинге сумма досрочного погашения равна остатку платежей по графику, а перерасчет в большую или меньшую сторону зависит от финансовой дисциплины клиента. Платеж в кредите включает в себя тело долга и начисляемые ежемесячно проценты. Лизинговый платеж — ввиду того, что это услуга финансовой аренды, — включает в себя не только стоимость имущества, маржу лизинговой компании, но и ряд других расходов, таких как налоги, оплата штрафных санкций финансирующему банку и т. д. Лизинг — целевое финансирование, поэтому стоимость досрочного выкупа имущества должна покрыть издержки лизинговой компании, связанные с его организацией.

Условия досрочного выкупа имущества, как правило, являются схожими в большинстве лизинговых компаний: клиент оплачивает выкупную стоимость, затем стороны подписывают дополнительное соглашение к договору лизинга, в котором оговариваются существенные условия — сроки и порядок передачи имущества.

— Что происходит после уплаты суммы досрочного выкупа имущества?

После погашения всех оговоренных платежей лизинговая компания готовит документы для перехода права собственности. Лизингополучатель заключает с лизингодателем договор купли-продажи по окончании договора лизинга, затем сторонами подписывается акт приема-передачи имущества. Получив ПТС/ПСМ , клиент становится новым собственником имущества и ставит его на учет в органы ГИБДД/Гостехнадзора.

Комментарий финансового директора ООО «Лизинг-Трейд» Елены Муравейко:

«До четверти лизинговых договоров в портфеле компании „ Лизинг-Трейд “ погашаются ранее планового срока. Например, компании, работающие с государственными контрактами, получают финансирование в определенные периоды года и выкупают имущество до завершения действия договора. Малый и средний бизнес также часто прибегает к досрочному выкупу имущества ввиду быстрой окупаемости предметов лизинга.

Читайте также:  Договор проката автомобиля

Несмотря на тот факт, что досрочный выкуп имущества не совсем выгоден для лизинговой компании, мы часто пересматриваем размер досрочного погашения в пользу клиента, если он добросовестно исполняет обязательства по договору».

Досрочное погашение лизинга

Имущество, арендованное на условиях лизинга, может быть выкуплено досрочно получателем. Это право закрепляется в соглашении, заключенном между сторонами. О том, какие нюансы подразумевает это действие рассказано ниже.

Возможные причины досрочного выкупа

Основные причины, по которым лизингополучатель может задуматься о досрочном выкупе актива:

  • появление свободных денежных средств в объеме, достаточном для погашения долга;
  • необходимость сделать предмет аренды собственностью компании, возникшая экстренно. Она может быть обоснована, например, слиянием нескольких юрлиц или продажей доли в фирме;
  • изменение правил аренды, не нарушающие условий договора. Например, при передаче имущества третьему лицу требуется согласование действия с лизингодателем или досрочный выкуп.

В качестве инициатора преждевременного расторжения лизинговых отношений могут выступать обе стороны договора.

По инициативе лизингополучателя

Одного желания клиента выкупить ТС из лизинга недостаточно, необходимо согласовать его с условиями договора. В них может быть оговорен минимальный срок, во время которого выкуп запрещен. Чаще всего, этот период равен одному году и связан с проводками по налогам. Также, стоит учесть, что в большинстве соглашений указан пункт о невозможности перерасчета процентов. Они должны быть выплачены в объеме, заложенном при подписании.

По инициативе лизингодателя

Досрочное прекращение лизинговых отношений редко приносит финансовую прибыль лизингодателю. Компания уже выкупила имущество у продавца с целью получения прибыли, выбор нового лизингополучателя несет дополнительные траты.

Распространенная причина досрочного выкупа – задержка платежей клиентом более чем на два периода. В такой ситуации лизингодатель вправе в досудебном порядке разорвать отношения. Перед расторжением договора он обязан предложить лизингополучателю выкупить актив по цене оставшегося долга. Если поступит отрицательный ответ, то имущество изымается.

В отдельных случаях, договор о лизинге может содержать условия одностороннего расторжения по инициативе лизингодателя. Такие ситуации редкость и встречаются только в сделках с крупными суммами денег.

Способы досрочного выкупа

В лизинговых соглашениях используются два способа выкупа арендованного имущества:

  1. Единоразово. При этом вносится сумма, равная полной стоимости актива на момент окончания лизинговых отношений.
  2. Периодические авансы. Стоимость актива равномерно распределяется на платежи на протяжении всего срока действия лизингового соглашения. Другими словами, лизингополучатель помимо оплаты аренды оплачивает еще и часть первоначальной стоимости цены арендованного транспортного средства.

Как узнать выкупную стоимость имущества?

Первое, что следует узнать лизингополучателю, в момент принятия решения о погашении – сколько он должен заплатить при досрочном расторжении отношений.

Обычно, в этот показатель включается полная сумма, оговоренная в соглашении, а также, компенсация лизингодателю за оформление документов. Это и есть выкупная стоимость лизингового имущества.

Рассчитать этот показатель самостоятельно вряд ли удастся, особенно при недостаточном количестве вводных данных. Для получения информации потребуется отправить письмо-запрос в адрес лизингодателя. В документе указать точную дату расторжения отношений, именно от нее будет производиться расчет.

При стандартной схеме расчетов, сумма досрочного погашения равна остатку платежей по составленному заранее графику. Перерасчет – необязательная операция, ее результат зависит от дисциплинированности клиента: наличия у него переплаты или задолженностей по платежам. В регулярный лизинговый платеж входит:

  • стоимость имущества, разделенная на части;
  • прибыль лизингодателя;
  • налоги;
  • оплата возможных штрафных санкций;
  • при досрочном погашении – издержки, связанные с его организацией.

Все эти показатели войдут в единую сумму, рассчитанную для погашения лизинга.

Порядок досрочного выкупа

Механизм досрочного выкупа отработан до мелочей. Он состоит из нескольких последовательных этапов:

  1. Направление запроса от клиента с запросом на просчет суммы для досрочного погашения. Это письмо одновременно является оповещением для лизингодателя о желании преждевременного расторжения отношений. Запрос обязательно оформляется документально, устные договоренности недопустимы. Образец письма можно получить у представителя лизингодателя;
  2. Расчет остатка долга. Эта обязанность возложена на представителей лизингодателя. Они же занимаются подготовкой допсоглашения к основному договору. В нем указываются все условия предстоящей процедуры, что позволяет избежать дальнейших конфликтных и спорных ситуаций;
  3. Оплата лизингополучателем рассчитанной суммы долга. Перечислить денежные средства необходимо до даты, оговоренной заранее. В противном случае, придется проводить повторный расчет долга;
  4. Передача предмета лизинга в полноправное пользование получателю. Все тонкости, сроки и условия этой операции всегда прописываются в допсоглашении.

С чего начинать?

Первый этап досрочного погашения – это всегда оповещение другой стороны отношений о своих намерениях. Затем, следует расчет оставшегося долга.

Порядок действий при подаче заявления:

  • заблаговременно обратиться к руководителю лизинговой компании с извещением о своем решении. Письмо можно направить по почте с уведомлением, либо передать лично через канцелярию. Во втором случае, один экземпляр с пометкой о принятии остается у лизингополучателя;
  • поданный документ рассматривается не только директором организации. Для этого создается специальная комиссия. По итогам ее работы выносится решение об удовлетворении или отказе досрочного погашения;
  • получить решение экспертной комиссии лизингодателя и подписать дополнительное соглашение.

Стоит учесть, что лизингодатель может не только полностью отказать в досрочном погашении, но и настоять на частичном внесении оставшейся суммы. Отказ может быть мотивирован дополнительными проблемами в отношениях с банком (если имущество было приобретено за счет кредитных средств) или нежеланием терять крупную прибыль.

Особенности процедуры

Лизинговая деятельность направлена, в первую очередь, на получение прибыли. Поэтому, организации пытаются усложнить процесс досрочного погашения и минимизировать свои потери.

Пункты договора, которые могут быть заведомо невыгодны для клиента или значительно затруднят процедуру:

  1. Мораторий на досрочное погашение. Как правило, его срок составляет от 6 до 12 месяцев с момента подписания соглашения о лизинге. Это гарантирует лизингодателю получение прибыли, кроме того, такая сделка не может быть признана налоговым органом мнимой и по ней будет начислен налог.
  2. Обязательные дополнительные комиссии при досрочном погашении. Это еще один способ возместить упущенную прибыль. Кроме того, разрыв действующего соглашения — это всегда затраты на работу сотрудников и оформление документов, эти траты необходимо компенсировать.
  3. Увеличение выкупной стоимости. Этот пункт гласит о том, что любое отступление от оговоренных условий грозит повышением выкупной стоимости. Ранее погашение, в этом случае, становится невыгодным.

Бухгалтерский учет

Порядок отражения в бухгалтерском учете досрочного погашения лизинга не предусмотрен на законодательном уровне. Каждая организация обязана самостоятельно разработать и закрепить механизм работы с такими операциями в своей учетной политике.

Для работы доступны два варианта:

  • первоначальная стоимость автомобиля и сумма его амортизации остаются неизменными при досрочном погашении. Образовавшаяся разница учитывается как прочие доходы лизингополучателя. Этот вариант оговорен в пункте 14 ПБУ №6/01;
  • уменьшение суммы долга при преждевременном погашении отражается как предоставление скидки. На эту сумму корректируется первоначальная стоимость актива, а, следовательно, и сумма амортизации.

Как делается перерасчет?

Перерасчет производится только при частичном досрочном погашении.

Основные особенности перерасчета:

  1. В результате частичного погашения, на выбор клиента могут быть уменьшены: общий срок погашения долга или сумма регулярного платежа.
  2. При внесении средств, равных сумме долга, перерасчет не требуется. Сразу после этого начинается процесс переоформления имущества в собственность лизингополучателя.
  3. При внесении суммы, превышающей размер долга, без предварительных договоренностей, могут быть начислены пени и штрафы.
  4. Порча имущества во время срока аренды ведет к перерасчету с целью возмещения ущерба лизингодателя. Если присутствует страховка, то полученная компенсация будет направлена на восстановление ТС и перерасчет не потребуется.

Что такое письмо о досрочном погашении лизинга?

Письмо о досрочном погашении – это документ, уведомляющий лизингодателя о желании второй стороны досрочно расторгнуть отношения. Его можно передать:

  • при личном визите;
  • заказным письмом;
  • по электронной почте с заверением цифровой подписью.

Правила составления письма:

  1. Для физического лица допустимо использовать чистый лист бумаги, для юридических лиц – только фирменный бланк.
  2. В правом верхнем углу указываются данные адресата: должность, название организации, ФИО руководителя, юридический адрес.
  3. Ниже пишется название документа «Обращение».
  4. Основной текст начинается с формулировки «Уважаемый…». После чего излагается основная мысль о желании досрочного погашения.
  5. Обязательные пункты, которые следует указать: номер лизингового договора, данные об имуществе, находящемся в аренде, причина досрочного погашения.
  6. В завершении ставится дата составления документа и подпись лизингополучателя.

Уважительные причины, которые можно указать в письме:

  • появление свободных денежных средств;
  • изменение правил использования имущества;
  • экстренная необходимость перехода ТС в собственность юридического лица;
  • иные экономические причины.

Соглашаются ли компании на досрочную оплату?

Для избежания двусмысленности формулировок стоит заранее оговорить возможность досрочного погашения долга. Сделать это необходимо в момент заключения основного договора.

С точки зрения прибыли, преждевременное погашение задолженности невыгодно для лизингодателя. Кроме того, такая операция может заинтересовать налоговые органы и предприятию грозит внеплановая проверка.

Причины, по которым компания может отказать в досрочной выплате долга:

  1. С момента заключения договора прошло менее 6 месяцев.
  2. В договоре присутствует пункт о минимальном размере платежа для частичного погашения долга.
  3. Договор подписан на сложных условиях (такое практикуется при крупных сделках) и не предполагает преждевременной выплаты долга.

Несмотря на то, что в ФЗ №164 «О финансовой аренде» нет упоминая о возможности полного запрета досрочного погашения, лизингодатели любыми способами стараются избежать этого. Таким образом, сохраняя свою прибыль.

Существующие нюансы

Трудности, с которыми может столкнуться клиент:

  • полный запрет на погашение в течение определенного срока. Точный период всегда прописывается в договоре, как правило он составляет не менее 6 месяцев с момента подписания основного соглашения;
  • переплаты, связанные с обязательными комиссиями. Эти средства будут направлены на оплату работы сотрудников и необходимости составления дополнительных документов;
  • увеличение стоимости ТС. От подписания договора на таких условиях стоит отказаться, так как он заведомо невыгоден для лизингополучателя. Например, к увеличению стоимости может привести не только ранее погашение, но и отсутствие обращений в страховую компанию (из-за того, что страховой случай не наступил).

Погасить лизинг досрочно и полностью выкупить имущество возможно. Рассчитывать на экономическую выгоду такой операции не стоит. Лизингодатель заинтересован в получении прибыли, поэтому, лизингополучателю придется в любом случае оплатить всю стоимость арендованного имущества.

Добавить комментарий