Перерасчет транспортного налога – как получить?

Порядок перерасчета транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может потребоваться в случаях его неверного исчисления. Организация сделает это самостоятельно, а для физического лица налог пересчитает ИФНС. Рассмотрим порядок проведения перерасчета транспортного налога.

Когда нужен перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может понадобиться в случае выявления в расчете ошибки.

Организация сделает такой перерасчет самостоятельно, если ошибка выявлена ей до проверки налоговой инспекцией, или необходимость уточнения расчета установлена после получения запроса от ИФНС о пояснениях по расчету налога, представленному в декларации.

Физическое лицо может не согласиться со сделанным налоговым органом расчетом налога, который оно увидит в полученном уведомлении на оплату.

С какими перерасчетами вы можете столкнуться в процессе хоздеятельности, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

Перерасчет транспортного налога организацией

Возможными причинами ошибки организации в расчете транспортного налога могут быть следующие обстоятельства:

  • неверно определен тип транспортного средства, и поэтому применена неправильная ставка;
  • неверно определено количество месяцев для неполного года, и поэтому неправильно рассчитан коэффициент, уменьшающий ставку;
  • допущена ошибка в установлении условий обязательности применения и определении величины повышающего коэффициента для дорогостоящего автомобиля;
  • ошибочно в расчете учтены выбывшие транспортные средства или не учтены поступившие;
  • допущена техническая ошибка в примененной базе, ставке или коэффициенте.

Если налог уплачивается в регионе один раз в год по данным расчета, сделанного в декларации, то для устранения ошибки организация должна уточнить декларацию по транспорту, представленную в ИФНС. В результате уточнения может образоваться переплата налога или недоимка по нему. Сумму недоимки придется доплатить с учетом пеней, если пропущен срок уплаты налога.

Если в регионе установлены авансовые платежи по налогу, и ошибка допущена в их расчете, то она будет исправлена либо при составлении первичной годовой декларации (если ошибка выявлена до ее сдачи), либо при уточнении этой декларации. Соответственно, по авансовым платежам также возможно образование недоимки или переплаты.

В декларации начисление авансов отражается поквартально, поэтому при нарушении сроков перечисления сумм авансовых платежей организации придется уплатить пени. С учетом этого при выявлении ошибки в расчете авансовых платежей до составления первичной декларации есть смысл доплатить аванс до правильной суммы сразу после выявления ошибки, требующей доплаты, чтобы уменьшить пени.

Учитываются ли повышающие коэффициенты при расчете авансовых платежей, узнайте здесь.

Действия физического лица для уточнения налога

Если физическое лицо не согласно с расчетом, приведенным в полученном им уведомлении на уплату налога, которое должно быть направлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у него есть 2 варианта дальнейших действий:

  • непосредственно обратиться в налоговые органы, устно изложив свои возражения, подкрепленные демонстрацией необходимых подтверждающих документов;
  • направить почтой в ИФНС заполненный бланк заявления, который прилагается к уведомлению и предназначен для оформления таких возражений.

После проверки данных, предоставленных физическим лицом, при согласии ИФНС с ними налог будет пересчитан, и физическое лицо получит новое уведомление.

Физические лица, не получающие из ИФНС уведомления об уплате транспортного налога, обязаны сами уведомлять ИФНС о наличии транспорта, подлежащего налогообложению (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 2017 года за неисполнение этой обязанности может последовать штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Итоги

Перерасчет транспортного налога может понадобиться, если сумма налога определена неверно (применена не та ставка налога, не учтен повышающий коэффициент и др.).

Компании могут обнаружить ошибку сами (и подать уточненную декларацию) или налоговики выявят ее при проверке. Физлица, не согласные с указанной в уведомлении суммой транспортного налога, могут обратиться за перерасчетом к налоговикам.

Перерасчет транспортного налога для физических лиц

Последнее обновление 2019-03-27 в 12:26

Каким образом производится перерасчет налога на автомобиль? Можно ли пересчитать налог за прошлые годы? Как вернуть излишне уплаченные суммы? Рассмотрим подробности этой темы в статье.

Что делать, если транспортный налог рассчитан неверно?

По ст.362 Налогового кодекса России граждане не занимаются исчислением налога за свои транспортные средства. Эта функция возложена на инспекции ФНС — они не только считают налог каждому плательщику, но и готовят налоговое уведомление и платежное извещение и высылают их письмом.

  • по адресу, который гражданин указал при постановке на учет в качестве адреса для направления писем;
  • в «Личный кабинет налогоплательщика» — если гражданин настроил получение уведомлений в онлайн-режиме.

Бумажное и электронное письма ничем не отличаются внешне:

  • уведомление выглядит так:
  • извещение выглядит так:

Важно!

Только после получения уведомления от ИФНС вы можете узнать, правильно либо ошибочно вам начислен налог.

База ФНС России огромна и загруженность сотрудников инспекций и задержке в функционировании системы межведомственного информационного обмена ведут к тому, что вам может прийти неправильно исчисленный налог либо налог за несуществующий объект и т. д.

  • использована неверная ставка;
  • не учтена льгота лица;
  • расчет произведен по неверным данным — например, неправильной мощности машины;
  • начислен налог за проданный либо подаренный автомобиль;
  • машина находится в угоне или снята с учета;
  • автомобиль оборудован для инвалидов либо получен от социальных органов (при мощности до 100 л.с.).

В любой из подобных ситуаций вам потребуется обратиться в инспекцию, выславшую письмо.

Важно!

Отсутствие письма от налоговой до 1 ноября года тоже является причиной связаться с инспекцией — такая обязанность возложена на плательщиков с 2018 года.

Обратиться в ИФНС можно несколькими способами:

  • лично посетить инспекцию;
  • направить нотариально подтвержденного представителя;
  • позвонить по горячей линии 8-800-222-22-22;
  • использовать сервис в «Личном кабинете налогоплательщика»;
  • написать в инспекцию через форму «Обратиться в ФНС».

Если причина в отсутствии в базе «АИС-налог» информации о том, что вы не должны платить за машину — в связи с примененной льготы, отчуждением машины, снятием с учета, угоном и пр. — то достаточно предъявить документ, подтверждающий такой факт. Инспектор внесет в базу информацию, а вы будете освобождены от инкриминированных сумм.

А в ситуациях, когда вы должны платить, но сумма рассчитана неверно, требуется пересчет транспортного налога. Сюда же относится случай, когда вы еще не применили, но собираетесь применить льготу за прошедшие периоды — во всех этих ситуациях от вас нужно заявление с просьбой пересчитать транспортный налог.

Можно ли пересчитать транспортный налог за предыдущие года?

Если вы обнаружили, что уже несколько лет инспекция исчисляет налог по неверным данным, нужно обратиться к ст.52 НК РФ. Согласно ей ИФНС может пересчитать вам суммы за 3 последних года. Более ранние периоды, к сожалению, не исправляются.

Пример 1

А если после перерасчета сумма изменилась в сторону уменьшения, то будет произведено повторное начисление транспортного налога за годы из последних трех по новым данным. Образовавшимся излишком вы можете распорядиться по своему усмотрению.

Пример 2

Дилер и эксперт указали в заключениях отдельно мощность электрического и отдельно — топливного двигателей. В ПТС записали мощность топливного мотора. Плательщик подал заявление на перерасчет. Сумма по новой мощности составила 1 000 рублей. Пересчитали налог за 3 года, у плательщика возник излишек в 3 000 рублей, который можно вернуть либо зачесть.

Перерасчет сумм за прошлые года, который ведет к увеличению налога, не производится, о чем сказано в НК РФ в ст.52. Период применения исчисляется от года подачи и положительного решения по заявлению в ИФНС на перерасчет транспортного налога.

Как правильно написать заявление о перерасчете налога на транспортное средство ?

Заявление о снятии налога на автомобиль в связи с перерасчетом составляется в свободной форме. Главное, включить в него все данные возникшей ситуации и реквизиты заявителя, инспекции, налога, автомобиля и пр.

Пустой шаблон заявления можно скачать здесь.

Образец заявления в налоговую о перерасчете транспортного налога

Рассмотрим образец на перерасчет транспортного налога в связи со льготой:

Скачать его можно отсюда.

По такой же схеме составляется ходатайство и при иных обстоятельствах.

Рассмотрение заявлений от физических лиц производится в течение 30 дней. Если ИФНС откажет вам в перерасчете, вы можете обращаться в суд. Образец искового заявления о перерасчете транспортного налога:

Его можно скачать здесь. Рекомендуется проконсультироваться с юристом перед исковым обращением для аргументированной защиты своей позиции в суде и подготовки необходимых документов.

Читайте также:  Самый полный справочник по налоговым льготам за транспорт

Итоги

  1. Перерасчет производится после уплаты налога.
  2. Можно пересчитать суммы максимум за 3 последних года.
  3. Письмо в налоговую о перерасчете транспортного налога подается в свободной форме.
  4. В случае отказа вы вправе подавать иск в суд.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(8 оценок, средняя: 4,88)

Как сделать перерасчет транспортного налога?

В ряде случаев возникает необходимость провести процедуру перерасчета размера транспортного налога. Такая процедура может быть осуществлена автоматически или по заявлению налогоплательщика. Когда возникает необходимость и возможность сделать перерасчет транспортного налога? Что по этому поводу сказано в законе? Как можно сделать перерасчет? Какое заявление писать, куда обращаться, какие документы необходимо будет приложить? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Законодательное регулирование вопроса

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа производится в соответствии со статьей 78 НК РФ. Процедура перерасчета транспортного налога в автоматическом режиме осуществляется налоговой службой в соответствии с п. 1.7 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Аналогичная процедура по инициативе налогоплательщика осуществляется в соответствии со статьей 21 Налогового кодекса. При этом указанные пункты нормативного акта регламентируют возврат излишне уплаченных сумм, как самого государственного сбора, так и штрафов и пеней. Юридические лица осуществляют процедуру самостоятельно, без подачи заявления в ФНС. Организация просто подает уточняющую (исправленную) декларацию с подтверждающими правомерность расчетов документами. В законодательстве, которое регулирует процедуру перерасчета, возможные причины такого мероприятия не указаны.

Каковы причины перерасчета?

В случае появления новых условий для начисления транспортного налога появляется необходимость сделать перерасчет ранее установленной суммы к уплате. При этом такая процедура может как увеличить сумму, так и уменьшить ее. Мероприятие может затронуть лишь три последних отчетных периода (календарных года), предыдущие налоговые выплаты останутся неизменными. В случае, если была уплачена излишняя сумма денежных средств, ее могут зачесть за последующий отчетный период или вернуть налогоплательщику на его расчетный счет. Такое решение принимает непосредственно собственник транспортного средства. Причинами перерасчета могут быть:

  • Ошибка в налоговом уведомлении;
  • Продажа автомобиля в отчетном периоде;
  • Кража автомобиля;
  • Смена места жительства налогоплательщика.

В первом случае ошибкой может считаться неверное указание мощности транспортного средства, налоговой ставки или неприменение имеющейся и подтвержденной льготы. Второй случай тоже предполагает наличие ошибки — неприменение понижающего коэффициента. Так, если непосредственное законное владение автомобилем в течение календарного года составляло 10 месяцев, то должен быть применен понижающий коэффициент, равный 0,833 (т.е. 10 / 12), а не 1, как в случае владения автомобилем в течение всего календарного года.

В случае угона транспортного средства обязанность по уплате налога с собственника снимается до момента возврата автомобиля или навсегда, но для этого в налоговую инспекцию необходимо предоставить справку из полиции, которая бы подтверждала факт угона или кражи. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан по обычной схеме. То же касается и смены места жительства автовладельца, потому что вместе с этим меняется и ОКТМО, а также налоговая ставка (в случае смены региона проживания). Соответственно, если не сообщить ФНС о таких изменениях, расчет размера налога будет осуществлен по старым данным. Сообщать обо всех переменах, имеющих значение для начисления ТН, налогоплательщик должен путем подачи соответствующего заявления.

Что необходимо для процедуры?

Для проведения процедуры перерасчета необходимо написать соответствующее заявление. Установленной формы заявления на законодательном уровне нет, хотя ранее, когда действовал Приказ ФНС №ММВ-7-11/479, который устанавливал форму налогового уведомления, бланк заявления также был предложен законодателем. В действующем Приказе ФНС России № ММВ-7-11/673@ от 25.12.2014 такого приложения нет. Поэтому документ можно составить самостоятельно в свободной форме или воспользоваться уже готовым бланком, скачав его по ссылке. В нем в обязательном порядке должно быть указано:

  • Наименование налоговой инспекции;
  • Номер налогового уведомления;
  • Личные данные автовладельца;
  • Характеристика объекта налогообложения;
  • Неверные данные, приведенные в уведомлении (в соответствии с номерами разделов, граф, строк);
  • Дополнительная информация в качестве причины перерасчета;
  • Адрес электронной почты, телефон;
  • Дата, подпись.

Кроме того, в заявлении можно перечислить наименования тех документов, которые предоставляются в качестве подтверждения необходимости процедуры перерасчета. Это может быть справка из ГИБДД, ПТС, справки, подтверждающие наличие льгот (удостоверение ветерана, справка об инвалидности и т.д.). Вместе с перечисленными бумагами и заявлением, по запросу ФНС налогоплательщик должен предоставить паспорт, ИНН и документы на автомобиль (в обязательном порядке — свидетельство о регистрации транспортного средства).

Заявление и сопутствующие документы подаются в отделение ФНС по месту регистрации автовладельца. Если в данном отделении отказываются проводить процедуру, то налогоплательщик имеет полное право обратиться с иском в суд. При этом к собранному пакету документов будет необходимо приложить квитанцию об уплате госпошлины и официальный ответ налоговой об отказе в перерасчете. Если же заявление в ФНС было принято, то перерасчет будет осуществлен в течение одного месяца с момента обращения гражданина.

Заключение

Необходимость в перерасчете размера транспортного налога может возникнуть по ряду причин. Чаще всего инициатором процедуры выступает налогоплательщик, если не согласен с той суммой, которая отражена в уведомлении. Для этого ему необходимо обратиться в отделение ФНС в заявительном порядке с предоставлением подтверждающих документов. В некоторых случаях такая процедура может быть осуществлена налоговой службой автоматически, то есть без официального обращения автовладельца, но с обязательным его уведомлением.

Перерасчет транспортного налога

Физические лица не рассчитывают транспортный налог (ТН) самостоятельно – за них это делает Налоговая служба. Однако это вовсе не означает, что ФНС не может совершить ошибку при расчете стоимости автоналога. Поэтому очень важно, чтобы каждый автовладелец не только понимал, как обнаружить ошибку в расчете ТН, но и знал, как о ней заявить.

Налоговая занимается перерасчетом ТН только на основании заявления от владельца автомобиля. В этой статье мы подробно расскажем, как оформить заявление на перерасчет автоналога, куда его направить и когда ждать ответа.

Как написать заявление в налоговую на перерасчет транспортного налога

Бланк заявления на перерасчет ТН приходит вместе с налоговым уведомлением. Вы найдете его внизу того же листа, где приводится расчет по автоналогу.

Итак, если вы видите, что сумма налога исчислена неверно, отрежьте бланк заявления по линии и напишите в соответствующей строке свою Ф.И.О. Помните, что анонимные заявления налоговая не рассматривает.

Что писать дальше, зависит от причины перерасчета транспортного налога для физических лиц:

1 Начислили ТН за автомобиль, который вы продали.

Отметьте ячейку напротив строки “Объекты налогообложения не принадлежат мне” и укажите марку и госномер проданного автомобиля.

2 ТН рассчитали неправильно.

Поставьте галочку напротив “В налоговом уведомлении приведены неверные данные”. Укажите в таблице номер раздела, графы и строки с ошибкой и напишите верное значение рядом.

Например, в нашем случае размер налога был выше положенного, так как его рассчитали по налоговой базе в 200 л.с., хотя на самом деле мощность нашего автомобиля составляет 120 л.с. В этом случае образец заявления в налоговую о перерасчете транспортного налога будет выглядеть так:

Ошибка в расчете могла произойти также из-за неверно указанной налоговой ставки (графа 6), кол-ва месяцев владения автомобилем (7) или размера льгот (8). В этом случае поступайте аналогично – укажите ту графу и строку, где информация не соответствует действительности и рядом напишите верное значение.

3 ТН не начислили на один из автомобилей.

Если в 2019 году вы купили еще один автомобиль, но в уведомлении 2020 года налог по нему не рассчитали, об этом следует обязательно заявить. Чтобы это сделать, поставьте отметку напротив строки “В налоговом уведомлении отсутствуют сведения. ” и укажите марку и госномер авто, который вам не посчитали.

После того как детали ошибки будут обозначены, напишите адрес своей электронной почты (если есть) и номер телефона. Далее, поставьте дату и подпись. На этом заявление готово.

Читайте также:  Сколько действует диагностическая карта техосмотра для страховки

Вы можете приложить к заявлению копии документов, которые подтверждают необходимость перерасчета (например, копию ПТС, чтобы доказать число лошадиных сил), однако это совсем необязательно. Налоговая в любом случае сама обратится в ГИБДД за необходимыми сведениями.

Куда направить заявление и когда его рассмотрят

Порядок рассмотрения заявлений от налогоплательщиков регулирует Федеральный закон от 02.05.2006 N 59 (далее – ФЗ). Чтобы вы не утруждались изучением целого документа, ниже мы ответим на самые важные вопросы.

Куда адресовать заявление на перерасчет транспортного налога?

Обращение следует адресовать в налоговую инспекцию по месту жительства, то есть в ту, которая неверно рассчитала вам дорожный налог (ч. 1 ст. 8 ФЗ).

Направить заявление можно:

Через интернет (с помощью онлайн-сервиса “Обратиться в ФНС России” на сайте nalog.ru);

Лично (обязательно возьмите с собой паспорт).

Узнать точный адрес вашей ИФНС можно здесь. Для этого введите в специальную строку адрес проживания и нажмите кнопку “Далее”.

Когда заявление рассмотрят и куда придет ответ?

Решение по перерасчету выносится в течение 30 дней (ч. 1 ст. 12 ФЗ). В некоторых случаях время рассмотрения могут продлить, но не более чем на месяц. Ответ придет письмом по почте либо на email, если вы указали его в заявлении.

Как узнать, что мое обращение приняли?

Чтобы убедиться, что заявление не потерялось по пути в налоговую и было принято на рассмотрение, воспользуйтесь сервисом “Узнать о жалобе” на сайте ФНС. Поиск обращений осуществляется по фамилии или ИНН налогоплательщика. С его помощью можно узнать, когда заявление было получено, в какие сроки по нему будет вынесено решение и на каком этапе рассмотрения оно находится сейчас. Если поиск не дал результатов, обратитесь в справочную службу ИНФС по месту прописки и уточните статус заявления через оператора.

Помните, вы имеете полное право обращаться в налоговую за перерасчетом. Однако прежде чем приступать к оформлению заявления, убедитесь, что ошибка действительно есть, иначе вы просто потеряете свое время. О правилах расчета транспортного налога читайте в этой статье.

Перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога в связи с продажей автомобиля — мероприятие, требующее обращения в ФНС с заявлением и документами, подтверждающими проведение сделки. Если ничего не предпринимать, налоговая служба будет и дальше начислять налог. В случае игнорирования уплаты и отсутствия каких-либо шагов со стороны плательщика, к долгу прибавляется штраф и пеня.

Единственное решение проблемы — пересчет налога. Куда обращаться? Какие бумаги собирать? Что делать в случае отказа? Эти и другие моменты рассмотрим ниже.

В каких ситуациях требуется обновление информации?

Пересчет транспортного налога для физических лиц проводится в следующих случаях:

  • Ошибка работников ФНС. В работе любого государственного органа имеет место человеческий фактор, о котором нужно помнить всем гражданам (в том числе автовладельцам). Неточность в мощности двигателя или размере ставки может привести к искажению реального параметра налога. Кроме того, работник ФНС мог не заметить наличие льготы у человека и посчитать оплату по полной стоимости.

Чтобы не переплачивать деньги, важно обратиться в ФНС и принести необходимый пакет документов. Здесь же пишется Иногда (к примеру, при некорректном указании мощности) работники налоговой службы запрашивают информацию в ГИБДД (в том отделении, где проходила регистрация ТС).

  • Продажа авто. Бывают ситуации, когда человек реализовал транспортное средство, а информация долгое время не доходит до ФНС. При этом работники налоговой службы присылают уведомление на прежнего владельца. Чтобы избежать такой ситуации, нужно обратиться в местный орган ФНС и передать договор, подтверждающий факт совершения сделки. После уточнения данных уведомление отправляется новому владельцу.
  • Угон транспортного средства. По законодательству налог рассчитывается за период пользования машиной. Если автомобиль угнали, и владелец может подтвердить этот факт документами, работники ФНС обязаны пересчитать налог. В процессе расчета из общего расчетного периода вычитается срок, когда транспортное средство находилось в угоне.
  • Изменение места проживания (регистрации ТС). Как и в прошлых случаях, здесь не обойтись без пересчета транспортного налога. Работа выполняется в региональном отделении ГИБДД, а основанием является поданное владельцем заявление и пакет бумаг, подтверждающих факт переезда.

Как пересчитывается налог на проданное авто?

Владелец, который давно продал машину, но при этом получил квитанцию о необходимости выплаты налога, должен срочно принимать меры. Если ничего не делать, долг продолжит накапливаться, а впоследствии к задолженности прибавятся штрафы и пеня. Для начала определяемся с причиной отправки уведомления. Если налог необходимо платить за период, когда машина находилась в пользовании, от своих обязательств не уйти.

По-иному обстоит ситуация, когда оплата начислена за время, когда транспортом владел уже другой человек. В таком случае нужно передать квитанцию новому хозяину по доверенности, после чего исправить информацию в налоговой инспекции.

Чтобы сделать перерасчет, отправляемся в МРЭО или ФНС, чтобы пояснить сложившуюся ситуацию. Если работники учреждения отправили документ по ошибке, пишем заявление в налоговую службу и ГИБДД с требованием привести информацию в соответствие с текущим положением дел.

Чтобы избежать проблем с налогообложением, через 10 суток после продажи авто обращаемся в ГИБДД и подаем запрос о конкретном авто. В результате можно узнать, переоформлено ТС на нового владельца или нет. В последнем случае нужно позвонить новому владельцу и потребовать, чтобы человек поставил машину на учет. Но вероятность успеха здесь минимальна.

Если машина уже переоформлена, делаем следующие шаги:

  1. Берем справку в МРЭО, подтверждающую факт перерегистрации.
  2. Идем в региональный отдел ФНС и берем с собой паспорт.
  3. Пишем заявление с указанием дня проведения сделки и информации нового хозяина.
  4. Прикладываем ДКП на проданную машину.

Если все сделано правильно, через время приходит постановление об отмене платежа.

Как оформляется заявление?

Вне зависимости от сложившейся ситуации основанием для пересчета налога на авто является заявление. Документ можно заполнить лично на бланке (передается работником ФНС) или на официальном сайте налоговой инспекции. Оформленный документ передается одним из следующих способов:

  • Самостоятельно (передает владелец автомобиля).
  • С привлечением представителя (при наличии доверенности от нотариального органа).
  • Через Интернет (на официальном ресурсе ФНС). Здесь не обойтись без ЭЦП или входа в личный кабинет.
  • С помощью Почты РФ.

В «шапке» заявления прописываются сведения о владельце ТС, а именно ФИО, контакты и адрес регистрации (проживания). Далее по центру листа пишется слово «Заявление», а ниже причина его подачи («на пересчет транспортного налога»).

В общей части указываются такие сведения:

  1. Просьба пересмотреть транспортный налог.
  2. Ссылка на нормы законодательства, в которых прописано право владельца требовать пересчета.
  3. Параметры автомобиля, налог на который необходимо посчитать (госномер, модель, мрака, год выпуска, VIN).
  4. Причины, требующие пересчета налога на машину.
  5. Вариант получения ответа от ФНС после завершения работ по вычислению. Здесь доступно несколько вариантов — отправка Почтой РФ, передача лично в руки (с собой должен быть паспорт) или отправка на e-mail.

Далее перечисляются документы, которые прикладываются к заявлению и подтверждающие необходимость пересчета. Внизу ставится день оформления заявления и подпись владельца ТС.

Какие нужны документы?

Состав пакета бумаг, которые прикладываются к заявлению, различается и зависит от обстоятельств. Если причиной ошибки стал человеческий фактор, ФНС, как правило, пересчитывает размер налога самостоятельно. В случае, когда этого не происходит, владелец автомобиля подает заявление (заполняется с учетом требований, которые указаны выше).

В пакет документов, которые прикрепляются к заявке, входит:

  • Удостоверение личности.
  • ИНН.
  • Документы на транспортное средство.

Выше перечислены бумаги, которые являются обязательными. В зависимости от ситуации в ФНС могут запросить дополнительную документацию, а именно:

  1. Бумаги из МРЭО (при снятии машины с учета в отчетном периоде).
  2. Документы, свидетельствующие о наличии льготы.
  3. Справка об угоне ТС.
  4. Документация, подтверждающая реальную мощность двигателя авто. При наличии сомнений может потребоваться дополнительная экспертиза.
  5. Договор купли-продажи (в случае, если пересчет выполняется после реализации транспортного средства).

Куда обращаться?

  • Документация, на основании которой выполняются новые расчеты.
  • Письменный ответ, отправленный ФНС, с отказом выполнять пересчет.
  • Квитанция, свидетельствующая о выплате госпошлины.
  • Прочие бумаги, которые передаются по требованию судебных органов.

Если суд принимает иск к рассмотрению, определяется дата разбирательства. На заседании должны быть обе стороны — истец (владелец транспортного средства), а также представитель ФНС. После рассмотрения аргументов каждой из сторон суд принимает решение, которое выполняется любой из сторон.

Читайте также:  Как платить транспортный налог организации

Особые случаи

В завершение стоит отметить, что иногда налоговая служба пересчитывает налог не по заявлению автовладельца, а по собственной инициативе. В результате таких действий часто возникает ситуация с недоимкой из-за увеличения размера налога. Возникает вопрос о правомерности таких действий ФНС. По закону налоговая служба имеет право делать пересчет самостоятельно. С другой стороны, автовладелец при несогласии с результатами вправе доказывать правоту, в том числе путем обращения в судебный орган.

Перерасчет транспортного налога + пример заявления о перерасчете

Транспортный налог должны платить как физические, так и юридические лица при наличии передвижных средств. Организация проводят расчет самостоятельно, за физических лиц это действие совершает налоговый орган, направляя по факту вычисления уведомление с требованием произвести оплату исчисленной налоговой суммы. Если заявленная налоговиками величина транспортного налога не соответствует истине по какой-либо причине, проводится перерасчет. При этом после проведенного перерасчета сумма налога можно как повыситься, так и сократиться.

Когда требуется перерасчет транспортного налога

Перерасчет возможен, если выявляются дополнительные обстоятельства, влияющие на размер налогового обязательства. Среди этих обстоятельств можно выделить такие:

  • Ошибка налоговой в проведенном расчете вследствие использования некорректных величин мощности, ставки;
  • Не учтена положенная владельцу авто льгота, льготную систему разрабатывает каждый регион самостоятельно;
  • ТС продано, но сведения об этом налоговиками не получены;
  • Транспорт угнан в отчетном году;
  • Изменение адреса проживания владельца транспорта и места регистрации ТС.

Если заявленная в уведомлении сумма транспортного налога не устраивает налогоплательщика, то следует незамедлительно обратиться в налоговый орган с целью разъяснения позиции налоговиков и приведения обоснования для перерасчета налога.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Что делать, если требуется перерасчет налога

Порядок действий плательщика транспортного налога сводится к сбору необходимой оправдательной документации, обосновывающей необходимость перерасчета, написанию заявления в ФНС и передачи документов налоговикам.

При подаче заявления о перерасчете при себе нужно иметь паспорт, оригиналы и копии документов, подтверждающих необходимость проведения корректировочного расчета.

В зависимости от конкретной ситуации нужно собрать необходимые документы, в числе которых может быть:

  • при неверном значении одного из элементов формулы для расчета налога – документы, подтверждающие правильное значение, например, ПТС, где указана двигательная мощность. При неверном использовании ставки – приводятся ссылки на пункты законодательных актов региона, где указана действующая ставка. При неправильном использовании повышающих коэффициентов приводится в подтверждение ПТС, а также документ, подтверждающий среднюю стоимость ТС. Данные для расчета налоговая получает от ГИБДД, поэтому в некоторых случаях исправления сначала необходимо внести в учетные регистры ГИБДД, после чего корректировать транспортный налог в ФНС;
  • при неучете льготы в заявлении указываются пункты нормативных документов, подтверждающих наличие льготной системы в регионе, а также прикладывается документация, подтверждающая право на льготу;
  • при продаже автомобиля, когда информация не успевает поступить своевременно в базу ФНС, необходимо подтвердить факт реализации договором купли-продажи;
  • при угоне автомобиля – приводится справка из ГИБДД;
  • при смене адреса проживания и регистрации ТС в ГИБДД к заявлению прикладываются документы, свидетельствующие о новом адресе налогоплательщика.
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

За какой срок может проводиться перерасчет?

Пункт 3 ст.363 НК РФ позволяет проводить перерасчет транспортного налога только за три последовательных года, идущих перед годом направления уведомления налоговой с суммой транспортного налога к уплате.

Данное правило применимо к тем владельцам транспортных средств, который платят налог на основании уведомления, присланного налоговой инспекцией, то есть к физическим лицам.

За предшествующие годы перерасчет ФНС производить не правомерна.

Перерасчет налога при угоне ТС

Из ФНС физическим лицом получено уведомление о необходимости уплаты транспортного налога, однако сам автомобиль угнан. Что делать в этом случае?

Если автомобиль угнан, при этом владелец угнанного автомобиля сообщил об этом в правоохранительные органы, о чем получен соответствующий документ, то транспорт будет числиться в розыске.

На протяжении всего периода розыска угнанный транспорт не признается объектом обложения транспортным налогом, а потому платить налог владелец автомобиля не обязан.

Более того, хозяин украденного транспортного средства вправе подать в ГИБДД заявление о прекращении регистрации ТС и снятии его с учета.

Если несмотря на то, что автомобиль числится в розыске, получено налоговое уведомление с требованием оплатить указанную величину налога, то необходимо совершить следующие шаги:

  1. Обратиться в орган МВД России (УВД, ОВД), куда было подано заявление об угоне транспортного средства, за получением справки об угоне или о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
  2. Написать заявление в ФНС о перерасчете налога;
  3. Приложить полученную в ОВД справку к заявлению (необходим оригинал);
  4. Передать документы в отделение ФНС для повторного исчисления налоговой величины – хозяин угнанного автомобиля должен платить транспортный налог только за тот период, на протяжении которого он владел ТС (с начала налогового периода до момента угона);
  5. Если автомобиль не найден, то можно подать заявление в ГИБДД о завершении регистрации передвижного средства. Сведения о совершенных изменениях ГИБДД передается в течение десяти дней в ФНС для снятия обязанности по уплате транспортного налога.

Необходимость обращения в органы, занимающиеся расследованием дела об угоне ТС, за получением справки связано с тем, что налоговая служба самостоятельно не может запросить данные в органе МВД, а потому данное действие должен совершить хозяин угнанного транспорта.

При перерасчете налога будут учтены только те месяцы, в которых физическое лицо действительно владело ТС. Если момент угона пришелся на первую половину месяца (до 15 числа), то за этот месяц налог начислен не будет. Если автомобиль угнан во второй половине месяца (после 15 числа включительно), то за этот месяц следует заплатить транспортный налог как за полный месяц.

Перерасчет налога при продаже ТС

Проданное в налоговом периоде транспортное средство перестает быть объектом обложения налогом:

  • в том месяце, в котором оно продано, если момент реализации пришелся на вторую половину месяца;
  • начиная со следующего месяца после месяца продажи, если момент реализации пришелся на первую половину месяца (до 15 числа).

Если все-таки ФНС присылает уведомление об оплате налога за все месяцы прошедшего года, то причин тому может быть несколько – банальная невнимательность сотрудника налоговой службы, неполучение сведений из ГИБДД о снятии объекта с учета или иное.

В этом случае следует незамедлительно обратиться в налоговую для получения объяснений причин неверного расчета транспортного налога. Если налоговая признает свою ошибку, то будет произведен перерасчет.

Если причина начисления налога – отсутствие информации о снятии с учета, то нужно уточнить, произвел ли покупатель автомобиля регистрационную процедуру по смене собственника на купленный транспорт. Это действие он должен совершить в течение 10 дней с момента покупки. Если покупатель по какой-либо причине не перерегистрировал автомобиль на себя, то платить налог придется бывшему хозяину авто (продавцу).

Необходимо обратиться в ГИБДД, где транспорт стоял на учете, чтобы выяснить, провел ли необходимую процедуру по смене собственника покупатель. Обращение в ГИБДД выражается в письменной форме.

Если изменения в ГИБДД внесены, то в 10-тидневный срок они поступят в налоговый орган.

Уплата налога за год, в котором ТС был продан, выполняется только за те месяцы, в течение которых физическое лицо владело транспортом.

Если дата продажи приходится на первую половину месяца до 15-того его числа, то налоговая обязанность теряется в месяце продажи. Если дата продажи приходится на любое число второй половины месяцы, то налог перестанет начисляться со следующего месяца.

Заявление на перерасчет транспортного налога

Бланк заявления можно получить непосредственно в отделении налоговой службы, куда оно подается. Подать запрос в налоговую можно путем личного посещения отделения, путем использования услуг почтовой связи, через сайт ФНС или через представителя. В последнем случае требуется дополнительно составить доверенность на представителя.

Добавить комментарий